Scadenze e sanzioni dell'autofattura (aggiornato 2026)

L'autofattura per i servizi esteri non è difficile. Il problema è che si ripete: ogni abbonamento genera un documento al mese, e basta dimenticarne qualcuno per accumulare irregolarità. In questa guida trovi le scadenze, le sanzioni in vigore dopo la riforma del 2024 e come rimediare con il ravvedimento operoso.

Le scadenze in sintesi

Situazione	Documento	Scadenza
Servizio da fornitore UE, fattura ricevuta	TD17 (integrazione)	Invio allo SdI entro il 15 del mese successivo alla ricezione
Servizio da fornitore extra-UE	TD17 (autofattura)	Entro il 15 del mese successivo all'effettuazione
Beni acquistati da fornitore UE	TD18	Entro il 15 del mese successivo alla ricezione della fattura
Beni già in Italia ceduti da fornitore estero	TD19	Entro il 15 del mese successivo alla ricezione (UE) o all'effettuazione (extra-UE)
Fattura UE non arrivata entro il secondo mese	Autofattura	Entro il 15 del terzo mese successivo all'operazione
IVA del forfettario sugli acquisti in reverse charge	F24	Entro il 16 del secondo mese successivo al trimestre (operazioni dal 1° ottobre 2025)

Per come si compila il documento, vedi la guida pratica all'autofattura TD17.

La riforma delle sanzioni: da quando vale

Il D.Lgs. 87/2024 ha rivisto le sanzioni tributarie amministrative. Le nuove misure valgono per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024. Per quelle precedenti restano i vecchi importi, in genere più alti. Molte guide online non sono ancora aggiornate: controlla sempre la data.

Omessa integrazione o autofattura

È il caso in cui ricevi un servizio estero e non applichi il reverse charge. La sanzione è nell'art. 6, comma 9-bis, D.Lgs. 471/1997.

Violazione	Dal 1° settembre 2024	Prima
Reverse charge non applicato	Da 500 a 10.000 euro	Da 500 a 20.000 euro
Operazione che non risulta neppure dalla contabilità	5% dell'imponibile, minimo 1.000 euro	Dal 5% al 10% dell'imponibile, minimo 1.000 euro

Secondo la prassi dell'Agenzia delle Entrate, la sanzione fissa si applica per ciascuna liquidazione periodica e per ciascun fornitore. Più fornitori e più mesi dimenticati possono quindi moltiplicare le violazioni.

La sanzione fissa è pensata per chi, applicando l'imposta, l'avrebbe anche detratta: in quel caso l'Erario non perde nulla. Se invece l'IVA non sarebbe stata detraibile, il quadro può essere più pesante. È il caso del forfettario, di cui parliamo più sotto.

Invio tardivo del TD17 allo SdI

Se hai fatto l'integrazione ma trasmetti il TD17 in ritardo, o non lo trasmetti, scatta la sanzione per i dati delle operazioni con l'estero (art. 11, comma 2-quater, D.Lgs. 471/1997):

2 euro per ciascun documento, con un massimo di 400 euro al mese;
sanzione dimezzata (massimo 200 euro al mese) se l'invio avviene entro 15 giorni dalla scadenza.

Sono importi bassi, ma si sommano. E non coprono il caso in cui manca anche l'integrazione.

IVA addebitata per errore dal fornitore

Se il fornitore applica l'IVA in modo ordinario a un'operazione che andava in reverse charge, il committente non deve versarla di nuovo e conserva la detrazione. È però prevista una sanzione fissa da 250 a 10.000 euro, con responsabilità solidale tra le parti (art. 6, comma 9-bis.1). Ne parliamo nella guida al reverse charge su software, cloud e pubblicità.

Ravvedimento operoso

Se ti accorgi dell'errore prima di un controllo, puoi regolarizzare con il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/1997). Emetti il documento mancante, versi l'eventuale imposta e paghi la sanzione ridotta più gli interessi legali.

Quando regolarizzi	Sanzione ridotta a
Entro 30 giorni	1/10 del minimo
Entro 90 giorni	1/9 del minimo
Entro il termine della dichiarazione dell'anno della violazione (o entro un anno, se non c'è dichiarazione periodica)	1/8 del minimo
Oltre quel termine	1/7 del minimo
Dopo un verbale o dopo lo schema d'atto del contraddittorio	Da 1/6 a 1/4, secondo i casi

Esempio: reverse charge omesso su un fornitore, sanzione minima 500 euro. Se regolarizzi entro 90 giorni, la sanzione scende a 500 / 9 = 55,56 euro.

Le guide operative indicano il codice tributo 8904 per le sanzioni sull'omesso reverse charge e 8911 per quelle sull'invio dei dati. Gli interessi si calcolano al tasso legale, che dal 1° gennaio 2026 è l'1,6% annuo. Prima di pagare, fatti confermare codici e importi dal commercialista.

Cosa rischia il forfettario

Il forfettario non detrae l'IVA. Se non fa il TD17 e non versa, l'imposta non è stata pagata davvero. Gli scenari:

Documento fatto, versamento in ritardo. Si applica la sanzione per omesso o tardivo versamento: dal 1° settembre 2024 è il 25%. Si dimezza se versi entro 90 giorni e, entro 15 giorni, scende a 1/15 per ogni giorno di ritardo. Sopra si applica il ravvedimento.
Documento non fatto e IVA non versata. Oltre all'imposta e agli interessi, si aggiungono le sanzioni per l'omessa integrazione o autofattura. Come si combinano per chi non detrae va valutato caso per caso con il commercialista.
Invio tardivo allo SdI. 2 euro a documento, come per tutti.

Esempio: un forfettario versa con 40 giorni di ritardo 20,37 euro di IVA su un abbonamento AI. Sanzione: 25% dimezzato, quindi 12,5%, pari a 2,55 euro. Con il ravvedimento entro 90 giorni (1/9) scende a circa 0,28 euro, più qualche centesimo di interessi. Rimediare subito costa pochissimo.

Ricorda che, per le operazioni dal 1° ottobre 2025, il versamento è trimestrale: 16 maggio, 16 agosto (di norma prorogato al 20), 16 novembre e 16 febbraio.

Una routine mensile per non sbagliare

Nei primi giorni del mese raccogli fatture e ricevute estere del mese precedente.
Separa fornitori UE, extra-UE e fornitori con IVA italiana.
Prepara i TD17 con il cambio corretto e inviali entro il 15.
Se sei forfettario, somma l'IVA del trimestre e segna la data dell'F24.
Se trovi un documento dimenticato, regolarizza subito con il ravvedimento.

Come ti aiuta Snoda Invoice

Snoda Invoice controlla la casella email, segnala le fatture estere del mese e prepara i TD17, TD18 e TD19 in XML FatturaPA, così il commercialista li riceve in tempo per il 15. Per un calcolo veloce c'è il calcolatore autofattura.

Questo articolo è informativo e non sostituisce il parere del tuo commercialista.