Autofattura TD17 per i servizi esteri: guida pratica

Paghi ogni mese un abbonamento a un software americano, a uno strumento di intelligenza artificiale o a un servizio cloud? Allora quasi certamente devi fare un'autofattura o un'integrazione con tipo documento TD17. È un adempimento piccolo, ma ricorrente: dieci abbonamenti sono dieci documenti al mese. Qui trovi chi lo deve fare, entro quando, come si compila e un esempio con una fattura in dollari.

Che cos'è il TD17

TD17 è il codice "tipo documento" della fattura elettronica per l'integrazione o autofattura per acquisto di servizi dall'estero. Si usa quando compri un servizio da un fornitore UE o extra-UE che non opera tramite una stabile organizzazione in Italia.

Il fornitore estero non applica l'IVA italiana. Sei tu, come committente, ad applicarla: lo fai con un file XML in formato FatturaPA che invii al Sistema di Interscambio (SdI). È il meccanismo dell'inversione contabile, o reverse charge (art. 17, comma 2, DPR 633/1972). Lo spieghiamo nel dettaglio nella guida al reverse charge su software, cloud e pubblicità.

Dal 1° luglio 2022 il vecchio "esterometro" è stato sostituito proprio dall'invio di questi documenti allo SdI.

Chi lo deve fare

Chiunque abbia una partita IVA e compri servizi per la propria attività da un fornitore estero:

freelance e professionisti in regime ordinario;
forfettari: anche loro, con la differenza che l'IVA non si detrae e va versata;
società di persone e di capitali.

Esempi tipici: abbonamenti a software e SaaS, strumenti AI, hosting e cloud, pubblicità online, licenze, servizi di design o consulenza resi da professionisti esteri.

Il TD17 non serve se il servizio è reso tramite una stabile organizzazione italiana del fornitore, che ti fattura con partita IVA italiana e IVA italiana: in quel caso è un acquisto nazionale.

TD17, TD18 e TD19: le differenze

Codice	Quando si usa	Esempio
TD17	Servizi acquistati da fornitori UE o extra-UE	Abbonamento SaaS, pubblicità online, consulenza
TD18	Beni acquistati da fornitori UE (acquisto intracomunitario)	Un monitor spedito dalla Germania
TD19	Beni che si trovano già in Italia, acquistati da un fornitore estero (art. 17, comma 2)	Merce di un venditore estero già in un magazzino italiano

Per chi compra soprattutto software e servizi digitali, il TD17 è di gran lunga il caso più frequente.

Le scadenze

Il documento va trasmesso allo SdI entro il 15 del mese successivo a quello di ricevimento del documento del fornitore o di effettuazione dell'operazione (art. 1, comma 3-bis, D.Lgs. 127/2015; Circolare 26/E/2022). Cambia però il riferimento:

Fornitore UE (per esempio irlandese): integri la fattura ricevuta. Conta il mese di ricezione: la data del TD17 cade in quel mese e l'invio va fatto entro il 15 del mese successivo.
Fornitore extra-UE (per esempio statunitense): emetti un'autofattura. Conta il mese di effettuazione: la data del TD17 è quella dell'operazione e l'invio va fatto entro il 15 del mese successivo.

Per i servizi, l'operazione si considera effettuata quando il servizio è ultimato oppure, per i servizi periodici, quando matura il corrispettivo. Se paghi in anticipo, conta il pagamento. Per un abbonamento mensile addebitato sulla carta, il riferimento pratico è quasi sempre la data dell'addebito.

Se un fornitore UE non ti manda la fattura entro il secondo mese successivo all'operazione, devi emettere tu un'autofattura entro il 15 del terzo mese.

Scadenze e sanzioni sono riepilogate in Scadenze e sanzioni dell'autofattura.

Come si compila

Cedente/prestatore: il fornitore estero, con il codice del suo Paese (IdPaese, per esempio IE o US) e il suo identificativo fiscale (IdCodice). Se il fornitore extra-UE non ha una partita IVA, si può indicare un altro identificativo alfanumerico.
Cessionario/committente: tu, con la tua partita IVA.
Codice destinatario: il TD17 non arriva al fornitore estero, viene recapitato solo a te. Di solito si indica il proprio codice destinatario, cioè il canale con cui ricevi le fatture. Nel dubbio, verifica con il tuo software o con il commercialista.
Importi: imponibile in euro e IVA calcolata con l'aliquota italiana, di solito il 22%.
Fatture collegate: numero e data della fattura estera.
Numerazione: meglio una serie dedicata, separata dalle fatture di vendita.

In regime ordinario il documento si annota sia nel registro delle vendite sia in quello degli acquisti. L'IVA va a debito e a credito: con detrazione piena, l'effetto è neutro.

Prima dell'invio puoi controllare il file con il nostro validatore di fattura elettronica.

Fattura in valuta: quale cambio usare

Se la fattura è in dollari o sterline, imponibile e IVA vanno espressi in euro. L'art. 13, comma 4, DPR 633/1972 prevede il cambio del giorno di effettuazione dell'operazione; se manca la quotazione di quel giorno, si usa quella del giorno precedente più vicino. Per tutte le operazioni dell'anno si può usare il tasso di cambio pubblicato dalla Banca centrale europea.

In pratica: prendi il cambio di riferimento BCE del giorno giusto (lo pubblica anche Banca d'Italia) e indica nella descrizione la valuta originale e il cambio usato.

Esempio con una fattura in dollari

Un freelance in regime ordinario paga un abbonamento a uno strumento AI di un fornitore statunitense: 100,00 USD, addebitati il 3 settembre 2026. Solo per l'esempio, ipotizziamo un cambio BCE di 1,0800 dollari per euro.

Voce	Valore
Importo fattura	100,00 USD
Cambio (ipotetico)	1 EUR = 1,0800 USD
Imponibile in euro	92,59 €
IVA 22%	20,37 €
Tipo documento	TD17, autofattura (fornitore extra-UE)
Data del documento	3 settembre 2026
Invio allo SdI entro	15 ottobre 2026

Il conto: 100 / 1,08 = 92,59 euro; 92,59 × 22% = 20,37 euro. In regime ordinario i 20,37 euro vanno a debito e a credito nella liquidazione IVA. Per un forfettario, invece, sono IVA da versare.

Forfettari: cosa cambia

Il forfettario prepara lo stesso TD17, con due differenze.

Non detrae l'IVA. L'imposta indicata nel TD17 è un costo e va versata con F24 (art. 1, comma 58, L. 190/2014).
Il versamento è trimestrale. Il D.Lgs. 81/2025 ha stabilito che il forfettario versa l'IVA sugli acquisti in reverse charge entro il 16 del secondo mese successivo a ciascun trimestre. Secondo la relazione illustrativa la regola vale per le operazioni effettuate dal 1° ottobre 2025. Prima il termine era il 16 del mese successivo all'operazione.

Trimestre	Versamento entro
Gennaio–marzo	16 maggio
Aprile–giugno	16 agosto (di norma slitta al 20 agosto per la proroga estiva)
Luglio–settembre	16 novembre
Ottobre–dicembre	16 febbraio dell'anno successivo

Attenzione: trimestrale è solo il pagamento. L'invio del TD17 allo SdI resta mensile. Nell'esempio sopra, il forfettario invia il TD17 entro il 15 ottobre e versa 20,37 euro entro il 16 novembre 2026, insieme all'IVA degli altri acquisti esteri di luglio–settembre.

Dopo la modifica ci sono state incertezze sul codice tributo da indicare nell'F24: fattelo confermare dal commercialista.

Per ricevere dai fornitori UE fatture senza IVA, anche il forfettario deve essere iscritto al VIES. Puoi controllare la tua posizione con la verifica partita IVA VIES.

Errori frequenti

Dimenticare gli abbonamenti piccoli: anche 5 euro al mese sono un TD17 al mese.
Usare la data di oggi invece della data di effettuazione (extra-UE) o di un giorno del mese di ricezione (UE).
Applicare il cambio di un giorno diverso da quello dell'operazione.
Non aver comunicato la partita IVA al fornitore, che così addebita la propria IVA.
Per i forfettari: inviare il TD17 e poi dimenticare l'F24.

Come ti aiuta Snoda Invoice

Snoda Invoice trova nella tua casella email le fatture dei fornitori esteri e prepara le autofatture TD17, TD18 e TD19 in XML FatturaPA, pronte da passare al commercialista. Per un conto al volo c'è anche il calcolatore autofattura.

Questo articolo è informativo e non sostituisce il parere del tuo commercialista.