Reverse charge su software, cloud e ads: Google, Meta, AWS, AI

Apri la fattura di Google Ads: niente IVA e, in fondo, una dicitura come "reverse charge" o "inversione contabile". Non è un errore. Vuol dire che l'IVA la devi gestire tu. Vediamo perché succede, cosa fare se invece l'IVA te la addebitano e come comportarsi con i fornitori più comuni.

Perché questi servizi sono soggetti a IVA in Italia

Per i servizi "generici" tra soggetti passivi IVA (B2B) vale l'art. 7-ter DPR 633/1972: il servizio si considera effettuato nel Paese in cui è stabilito il committente. Se hai una partita IVA italiana e compri per la tua attività, il servizio è rilevante in Italia anche se il fornitore sta in Irlanda o negli Stati Uniti.

Ci rientrano quasi tutti gli acquisti digitali di un'attività: software e SaaS, cloud e hosting, strumenti di intelligenza artificiale, pubblicità online, licenze.

Vale anche per i forfettari. Per queste regole sono soggetti passivi come gli altri, come ha chiarito l'Agenzia delle Entrate (risoluzione 75/E/2015 e circolare 10/E/2016).

Come funziona l'inversione contabile

Il fornitore estero che non opera tramite una stabile organizzazione in Italia non applica l'IVA italiana. Gli obblighi passano a te, committente (art. 17, comma 2, DPR 633/1972):

fornitore UE: integri la sua fattura con l'IVA italiana;
fornitore extra-UE: emetti un'autofattura.

In entrambi i casi il documento si trasmette allo SdI con tipo documento TD17. I passaggi pratici sono nella guida all'autofattura TD17.

In regime ordinario l'IVA si registra a debito e a credito: con detrazione piena, il saldo è zero. Il forfettario non detrae e deve versarla con F24.

Partita IVA e VIES: perché il fornitore ti tratta da privato

Il fornitore estero applica il reverse charge solo se sa che sei un'attività. Le regole europee (art. 18 del Regolamento UE 282/2011) gli consentono di considerarti soggetto passivo se gli comunichi la partita IVA e lui ne verifica la validità. Per un cliente UE la verifica passa dal VIES.

Conseguenza pratica: se la tua partita IVA non è nel VIES, o non l'hai inserita nell'account, molti fornitori ti trattano come consumatore e addebitano l'IVA.

Inserisci ragione sociale e partita IVA (nel formato IT seguito da 11 cifre) nelle impostazioni di fatturazione di ogni servizio.
Controlla di essere nel VIES con la nostra verifica partita IVA VIES. Se non ci sei, l'iscrizione si chiede all'Agenzia delle Entrate, anche dopo l'apertura della partita IVA.
Fallo prima del prossimo rinnovo: spesso la correzione vale solo per le fatture successive.

Se il fornitore ti ha addebitato l'IVA

IVA di un altro Paese

Succede, per esempio, quando l'account è registrato come privato. L'IVA estera non si detrae in Italia. La strada più pulita è inserire la partita IVA e chiedere al fornitore una nota di credito e una nuova fattura in reverse charge. Esiste anche la procedura di rimborso dell'IVA UE (direttiva 2008/9/CE), ma è lenta e in genere non è utilizzabile da chi, come il forfettario, non ha diritto alla detrazione. Come trattare nel frattempo quella fattura va deciso con il commercialista.

IVA italiana

Può capitare con fornitori esteri identificati in Italia ai fini IVA. Se l'operazione andava in reverse charge e il fornitore ha applicato l'IVA in modo ordinario, la legge (art. 6, comma 9-bis.1, D.Lgs. 471/1997) prevede che il committente non debba versare di nuovo l'imposta e conservi la detrazione. Resta però una sanzione fissa da 250 a 10.000 euro, di cui fornitore e cliente rispondono in solido. Anche qui conviene chiedere la correzione.

Diverso è il caso del fornitore che fattura tramite una propria stabile organizzazione in Italia, con partita IVA italiana: lì l'IVA italiana è corretta e il TD17 non serve.

I casi tipici

Le società che fatturano possono cambiare nel tempo e dipendono dal Paese dell'account. Guarda sempre l'intestazione della fattura.

Fornitore	Chi fattura di solito	Cosa fare
Google Ads	Google Ireland Limited (Irlanda)	Fattura senza IVA con dicitura di inversione contabile: integrazione con TD17.
Meta (Facebook e Instagram Ads)	Meta Platforms Ireland (Irlanda)	Imposta l'account pubblicitario come attività e inserisci la partita IVA. Poi integrazione con TD17.
AWS	Amazon Web Services EMEA SARL, anche tramite la sede secondaria italiana	AWS indica che applica l'IVA ai clienti italiani tramite la propria branch. Se la fattura riporta IVA italiana e una partita IVA italiana del fornitore, di norma è un acquisto nazionale, senza TD17. Verifica il singolo documento.
OpenAI, Anthropic e altri fornitori AI	Una società statunitense o un'entità europea, a seconda di account e periodo	Se fattura un soggetto USA: autofattura TD17. Se fattura un'entità UE senza IVA: integrazione TD17. Se vedi IVA addebitata: inserisci la partita IVA e chiedi la correzione.
Apple / App Store	Ricevute collegate all'Apple ID	Di solito sono ricevute con IVA inclusa, non intestate alla partita IVA. Chiedi al commercialista come trattarle e, se puoi, acquista il servizio direttamente dal fornitore con fattura B2B.

Ricevute Stripe e documenti senza partita IVA

Molti SaaS mandano solo una ricevuta generata da Stripe o da un altro sistema di pagamento. Due regole pratiche:

L'obbligo non dipende dal tipo di documento. Con un fornitore extra-UE l'autofattura la emetti tu, sulla base dell'operazione e del pagamento. Con un fornitore UE, se una fattura vera non arriva entro il secondo mese successivo all'operazione, devi emettere un'autofattura entro il 15 del terzo mese.
Chiedi una fattura intestata. Quasi tutti i portali di fatturazione permettono di aggiungere ragione sociale, indirizzo e partita IVA, spesso nel campo "Tax ID". Una fattura intestata alla tua attività è il documento più solido da dare al commercialista.

Se la ricevuta riporta l'IVA e nessuna partita IVA, sei nel caso "trattato da privato" visto sopra.

Checklist rapida

Partita IVA attiva nel VIES.
Dati aziendali e partita IVA inseriti in ogni account: Google, Meta, AWS, strumenti AI.
Per ogni fattura estera: chi fattura (UE, extra-UE, sede italiana)? C'è IVA?
TD17 inviato allo SdI entro il 15 del mese successivo.
Forfettari: IVA versata con F24 alla scadenza trimestrale. Le date sono in Scadenze e sanzioni dell'autofattura.

Come ti aiuta Snoda Invoice

Snoda Invoice riconosce nella tua email le fatture di Google, Meta, AWS, fornitori AI e altri servizi esteri, e prepara i TD17 in XML FatturaPA da consegnare al commercialista. Per stimare l'IVA di una singola fattura puoi usare il calcolatore autofattura.

Questo articolo è informativo e non sostituisce il parere del tuo commercialista.